Tham số luật lương, thuế, bảo hiểm

Lương tối thiểu vùng (tháng) luong_toi_thieu_vung_thang

Mức thấp nhất trả cho người làm đủ thời giờ bình thường theo hợp đồng lao động, theo vùng nơi người sử dụng lao động hoạt động. Căn cứ trần đóng BHTN (20 lần).

Lương tối thiểu vùng (giờ) luong_toi_thieu_vung_gio

Mức thấp nhất theo giờ, dùng khi trả lương theo giờ hoặc quy đổi lương tuần, ngày, sản phẩm.

Mức lương cơ sở (mức tham chiếu) luong_co_so

Luật BHXH 2024 dùng 'mức tham chiếu'; khi chưa bãi bỏ lương cơ sở thì mức tham chiếu bằng lương cơ sở. Căn cứ trần đóng BHXH, BHYT (20 lần).

Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm luong_lam_them_gio

Làm thêm ngày thường ít nhất 150%, ngày nghỉ hằng tuần 200%, ngày lễ, Tết, nghỉ có hưởng lương 300% (chưa kể lương ngày lễ với người hưởng lương ngày). Làm việc ban đêm (22 giờ đến 6 giờ) thêm ít nhất 30%. Làm thêm giờ ban đêm thêm 20% tiền lương giờ ban ngày của ngày đó. Giới hạn làm thêm 40 giờ/tháng, 200 giờ/năm (300 giờ với một số ngành).

Tỷ lệ đóng BHXH của người lao động ty_le_bhxh_nld

Vào quỹ hưu trí và tử tuất, tính trên tiền lương làm căn cứ đóng.

Tỷ lệ đóng BHXH của người sử dụng lao động ty_le_bhxh_dn

Ba quỹ: hưu trí - tử tuất, ốm đau - thai sản, tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp (TNLĐ-BNN). Tổng 17,5%.

Tỷ lệ đóng BHYT của người lao động ty_le_bhyt_nld

Mức đóng BHYT 4,5% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc; người lao động đóng 1/3 (1,5%).

Tỷ lệ đóng BHYT của người sử dụng lao động ty_le_bhyt_dn

2/3 của 4,5% (3%).

Tỷ lệ đóng BHTN của người lao động ty_le_bhtn_nld

Luật Việc làm 2025 ghi 'tối đa 1%'; mức thực hiện hiện hành là 1%.

Tỷ lệ đóng BHTN của người sử dụng lao động ty_le_bhtn_dn

1% quỹ tiền lương tháng của người lao động tham gia BHTN.

Kinh phí công đoàn (người sử dụng lao động) ty_le_kpcd

2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc. Khoản riêng, không thuộc quỹ BHXH/BHYT/BHTN; không phụ thuộc đã có công đoàn cơ sở hay chưa.

Trần đóng BHXH, BHYT (bội số lương cơ sở) he_so_tran_bhxh_bhyt

Tiền lương làm căn cứ đóng BHXH bắt buộc cao nhất bằng 20 lần mức tham chiếu (= lương cơ sở). BHYT tính trên cùng căn cứ nên cùng trần.

Trần đóng BHTN (bội số lương tối thiểu vùng) he_so_tran_bhtn

Tiền lương đóng BHTN cao nhất bằng 20 lần lương tối thiểu tháng của VÙNG nơi người lao động làm việc: mỗi vùng một trần.

Người lao động nước ngoài có thuộc đối tượng BHTN bhtn_nguoi_nuoc_ngoai

false: người lao động là công dân nước ngoài không đóng BHTN (cả phần người lao động và phần doanh nghiệp).

Hợp đồng tối thiểu để người nước ngoài đóng BHXH bắt buộc bhxh_nuoc_ngoai_hd_toi_thieu

Người lao động là công dân nước ngoài có HĐLĐ xác định thời hạn từ đủ số tháng này trở lên thì đóng BHXH bắt buộc; trừ di chuyển nội bộ doanh nghiệp, đã đủ tuổi nghỉ hưu khi giao kết, hoặc điều ước quốc tế quy định khác. Tỷ lệ đóng như người Việt Nam.

Hệ số tính bảo hiểm xã hội một lần bhxh_mot_lan_cong_thuc

Mức hưởng BHXH một lần = hệ số x mức bình quân tiền lương tháng đóng BHXH x số năm đóng, tính riêng giai đoạn trước và từ năm 2014. Thời gian đóng có tháng lẻ (giai đoạn từ 2014 trở đi, gồm cả tháng lẻ cộng dồn từ giai đoạn trước 2014): từ 1 đến nguong_nua_nam_toi_thang tháng tính nửa năm, từ tron_nam_tu_thang tháng trở lên tính tròn một năm.

Giảm trừ gia cảnh bản thân giam_tru_ban_than

Trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi áp biểu thuế.

Giảm trừ mỗi người phụ thuộc giam_tru_nguoi_phu_thuoc

Chỉ trừ khi người phụ thuộc đã đăng ký với cơ quan thuế.

Biểu thuế TNCN luỹ tiến từng phần bieu_thue_tncn

Áp cho thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Mỗi thuế suất chỉ áp cho phần thu nhập nằm trong bậc đó.

Ngưỡng khấu trừ 10% thu nhập vãng lai (mỗi lần chi) tncn_nguong_khau_tru_vang_lai

Tổ chức trả tiền công, thù lao cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký dưới 3 tháng từ mức này trở lên mỗi lần thì khấu trừ 10% trước khi trả.

Tỷ lệ khấu trừ thu nhập vãng lai tncn_ty_le_khau_tru_vang_lai

Khấu trừ trên tổng tiền trả mỗi lần từ ngưỡng khấu trừ trở lên. Là tạm nộp: thu nhập vãng lai vượt ngưỡng bình quân vẫn phải quyết toán theo biểu luỹ tiến.

Thu nhập vãng lai bình quân tháng không phải quyết toán tncn_qt_vang_lai_binh_quan

Thu nhập vãng lai đã khấu trừ 10% có bình quân tháng trong năm không quá mức này thì không phải quyết toán phần đó, và vẫn được uỷ quyền cho nơi trả lương quyết toán thay. Tra theo ngày 01/01 của kỳ tính thuế.

Thời hạn hợp đồng tối thiểu để uỷ quyền quyết toán tncn_hd_toi_thieu_uy_quyen

Chỉ có một nguồn tiền lương, tiền công theo hợp đồng lao động từ mức này trở lên tại một nơi và đang làm việc ở đó khi quyết toán thì được uỷ quyền, kể cả khi chưa làm đủ 12 tháng.

Mức trừ tối đa quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí bổ sung tncn_tran_huu_tri_tu_nguyen

Khoản người lao động đóng quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ khỏi thu nhập tính thuế tới mức này mỗi tháng.

Giảm trừ chi y tế, giáo dục (mức tối đa năm) tncn_giam_tru_y_te_giao_duc

Chi khám chữa bệnh và chi học tập của bản thân, người phụ thuộc có hoá đơn, chứng từ, không do nguồn khác chi trả. Muốn trừ khoản này thì cá nhân phải tự quyết toán, không uỷ quyền.

Thuế suất TNCN tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú tncn_thue_suat_khong_cu_tru

Thuế = tổng tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại Việt Nam x thuế suất, không giảm trừ gia cảnh, không phân biệt nơi trả.

Ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ kinh doanh hkd_nguong_doanh_thu

Doanh thu năm dương lịch từ mức này trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Tỷ lệ thuế trên doanh thu của hộ kinh doanh hkd_ty_le

GTGT: tỷ lệ nhân toàn bộ doanh thu. TNCN: tỷ lệ nhân phần doanh thu vượt ngưỡng (doanh thu đến 3 tỷ, hoặc mọi mức với cho thuê bất động sản).

Thuế suất TNCN theo thu nhập của hộ kinh doanh hkd_thue_suat_thu_nhap

Thu nhập tính thuế = doanh thu - chi phí được trừ. 15% (trên ngưỡng đến 3 tỷ, nếu chọn), 17% (trên 3 tỷ đến 50 tỷ), 20% (trên 50 tỷ). Trên 3 tỷ bắt buộc cách này (trừ cho thuê bất động sản).

Chế độ thai sản khi sinh con che_do_thai_san

Điều kiện đóng, thời gian nghỉ của mẹ và cha, mức hưởng (100% bình quân tiền lương đóng BHXH 6 tháng gần nhất) và trợ cấp một lần (2 lần mức tham chiếu mỗi con). Mức tham chiếu lấy theo lương cơ sở tại tháng sinh.

Trợ cấp thất nghiệp tro_cap_that_nghiep

Mức hưởng tháng = 60% bình quân tiền lương đóng BHTN 6 tháng gần nhất, tối đa 5 lần lương tối thiểu tháng theo vùng (tại tháng cuối cùng đóng). Đóng đủ 12 đến 36 tháng hưởng 3 tháng, mỗi 12 tháng thêm 1 tháng, tối đa 12 tháng. Tra theo ngày chấm dứt hợp đồng.

Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm tro_cap_thoi_viec

Thôi việc: mỗi năm làm việc được nửa tháng tiền lương, nếu đã làm việc thường xuyên từ đủ 12 tháng. Mất việc làm: mỗi năm một tháng tiền lương, ít nhất hai tháng. Thời gian tính = thời gian làm việc thực tế trừ thời gian đã đóng BHTN và thời gian đã được chi trả trợ cấp; tháng lẻ đến 6 tháng tính nửa năm, trên 6 tháng tính một năm. Tiền lương = bình quân 6 tháng liền kề theo hợp đồng.

Thuế suất thuế GTGT thue_suat_gtgt

0% (hàng xuất khẩu, dịch vụ xuất khẩu...), 5% (nhóm thiết yếu: nước sạch, thiết bị y tế, sách...), 10% (còn lại). Hàng hoá không chịu thuế (KCT) không ghi thuế suất.

Thuế suất GTGT sau khi giảm 2% (nhóm đang chịu 10%) thue_suat_gtgt_giam

Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế 10% được giảm còn 8%, trừ nhóm loại trừ: viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng dầu), và danh mục phụ lục Nghị định. Không giảm: giá trị rỗng.

Sắp hiệu lực từ 01/01/2027

Hệ số lương viên chức (bảng 3) bang_he_so_vien_chuc

Bảng lương chuyên môn, nghiệp vụ đối với cán bộ, viên chức trong đơn vị sự nghiệp của Nhà nước. Lương = hệ số x lương cơ sở. Giáo viên hạng III tiểu học, THCS, THPT xếp A1; hạng II A2.2; hạng I A2.1 (mầm non hạng III A0).